बिल न केलेली चेंडूंत - या ... बिल न केलेली पुरवठा िहशोब

आम्ही उद्योजक अनेकदा आपण पुस्तके दस्तऐवज न साहित्य प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे जेथे परिस्थितीत उद्भवली आहे. नॉन-चलन चेंडूंत - लेखा मध्ये, या ऑपरेशन विशिष्ट नाव आहे. हा व्यवहार, तपासणी मृतदेह विशेष लक्ष द्या जे. आम्ही तपशील त्यांच्या लेखा प्रक्रिया विचार करा.

नोंदणी

2001 मध्ये वित्त रशियन मंत्रालय, "मार्गदर्शक तत्त्वे ट्रेण्ड च्या लेखा साठी." विकसित केले आहे .. खाती, देयक आवश्यकता, इ ही उत्पादने स्वीकृती प्रमाणपत्र (फॉर्म नंबर 132) केले जातात: तो पुरवठा, सेटलमेंट दस्तऐवज न संस्था गेला, - ते नॉन-चलन चेंडूंत की निदर्शनास आणून दिले. हे दोन प्रती केली आहे. प्रथम खरेदीदार आहे आणि पुरवठादार पाठविले आहे. कायदा म्हणते: उत्पादन नाव, उपाय, संख्या, किंमत, रक्कम आणि व्हॅट न एकक.

बिल न केलेली पुरवठा िहशोब

संस्था सामान्य नियम कालावधी आणि डेबिट आयटम मध्ये विक्रेता दस्तऐवज प्राप्त करण्यासाठी सर्व उपाययोजना करणे आवश्यक आहे. बिल न केलेली चेंडूंत किमान वेतन म्हणून तशाच प्रकारे प्रवेश केला आहे. विश्लेषणात्मक आणि कृत्रिम लेखा निर्दिष्ट वापरकर्ता (बाजार) दर.

बिल न केलेली चेंडूंत लेखा वायरिंग DT10 (41) KT60 मध्ये नोंद आहे. पोस्ट केल्यानंतर तो बाहेर वळते, तर प्रत्यक्ष खर्च नोंदणीकृत वेगळे, होणे आवश्यक राहील दस्तऐवज बदल करण्यासाठी. ही प्रक्रिया क्रम सिक्युरिटीज पावती वेळ अवलंबून असते. वस्तू आणि बीजक पावती पोस्ट एका कॅलेंडर वर्षात मध्ये साफल्य तर, आपण प्राप्त साहित्य किंमत नाही, तर फरक, आणि परावर्तन समायोजित करणे आवश्यक आहे.

उदाहरण 1

JSC पीठ एक करार पुरवठा साइन इन केले. मार्च मध्ये कंपनी दस्तऐवज न कच्चा माल एक तुकडी मिळाला. लेखापाल या पुरवठादार माल मागील चेंडू दरांमध्ये तो भांडवल (110 thous. घासणे.). पीठ उत्पादन पास याच महिन्यात, ब्रेड उत्पादन, जे ताबडतोब अंमलबजावणी. एप्रिल मध्ये, पुरवठादार सेटलमेंट कागदपत्रे दाखल केली जे कच्चा माल खर्च 121 हजार होते. घासणे. ताळेबंद खरेदीदार नसलेल्या चलन चेंडूंत प्रतिबिंबित. वायरिंग:

• DT10 KT60 - 100 हजार रूबल्स .. - बाजार दरांमध्ये पीठ खात्यात घेणे.
• DT19 KT60 - 10 हजार रूबल्स .. - व्हॅट खात्यात घेणे.
• DT20 KT10 - 100 हजार रूबल्स .. - पीठ उत्पादन मध्ये हस्तांतरित केला जातो.

प्रदाता दस्तऐवज प्राप्त झाल्या नंतर:

• DT10 KT60 - 100 हजार रूबल्स .. - कच्चा माल खर्च उलट.
• DT19 KT60 - 10 हजार रूबल्स .. - व्हॅट उलट.
• DT20 KT10 - 100 हजार रूबल्स .. - कच्चा माल खर्च, उत्पादन मध्ये हस्तांतरित उलट.
• DT10 KT60 - 110 हजार रूबल्स .. - दस्तऐवज त्यानुसार खात्यात पीठ खर्च घ्या.
• DT19 KT60 - 11 हजार रूबल्स .. - व्हॅट खात्यात घेणे.
• DT68 KT19 - 11 हजार रूबल्स .. - व्हॅट पात्र दत्तक घेतले.
• DT20 KT10 - 110 हजार रूबल्स .. - उत्पादन कच्चा माल खर्च आज्ञा केली.
• DT43 KT20 - 10 हजार रूबल्स .. - खात्यात खर्च फरक घ्या.
• DT60 KT51 - 121 हजार रूबल्स .. - पुरवठादार देयक चालते.

विशिष्ट परिस्थितीत

neotfakturnye पुरवठा दस्तऐवज पुढील वर्षात हस्तांतरित केली जाऊ शकते. मग ऍडजस्ट क्रम दर फरक अवलंबून असेल:

• DT91-2 KT60 - कर्ज वाढ आणि मागील वर्षांच्या नुकसान प्रतिबिंबित (खालील दस्तऐवज किंमत जमा आहेत तर).
• DT60 KT91-1 - कर्ज कमी आणि अगोदर वर्ष नफा प्रतिबिंब (वरील दस्तऐवज दर जमा आहेत तर).

उदाहरण 2

CJSC साहित्य करार पुरवठा साइन इन केले. नोव्हेंबर 2015 मध्ये दत्तक पक्ष, एक, पुरवठादार दस्तऐवज प्रदान केले नाहीत. संघटना समान साहित्य मूळ धावसंख्या: आधारावर खाते 10 प्रतिसाद आणि 24.898 रूबल्स खर्च आहे. नोव्हेंबर मध्ये, संस्था सेवा प्रदान करण्यासाठी साहित्य वापरले आणि याच महिन्यात उत्पन्न प्राप्त झाले. डिलिव्हरी दस्तऐवज फक्त एप्रिल 2016 मध्ये देण्यात आले. साहित्य प्रत्यक्ष खर्च कमी भांडवल - 24 780 रूबल्स. खरेदीदार BU लेखा ऍडजस्ट आणि बिल न केलेली पुरवठा प्रतिबिंबित. वायरिंग:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21.1 हजार रूबल्स .. - मुख्य साहित्य वगळले.
• DT19 KT60 - 3798 रूबल्स. - कर रक्कम खात्यात घेणे.
• DT20 KT10 - 21.1 हजार रूबल्स .. - सामुग्री सेवा प्रदान करण्यासाठी रद्द.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 रूबल्स. - पुरवठादाराला उत्तरदायित्व रक्कम घट.
• DT19 KT60 - 3798 रूबल्स. - व्हॅट परावर्तन.
• DT19 KT60 - 3780 रूबल्स. - चलन व्हॅट साठी.
• DT68 KT19 - 3780 रूबल्स. - साहित्य कर रक्कम वजा करतो.
• DT60 KT51- 24,78 THS. घासणे. - पुरवठादार देयक चालते.

इतर खाती

तृणमूल पुस्तके 15 आणि 16 खात्यात प्रविष्ट करू शकता. मग, समायोजन ऑपरेशन अशा अल्गोरिदम वर चालते:

• DT10 (41) KT15 - साठा चेंडू.
• DT15 KT60 - पुरवठादाराला कर्ज प्रतिबिंब.
• DT15 KT60 - कच्चा माल किंमत समायोजन.
• DT16 KT15 - प्रती मूल्यांकन किंमत जादा खर्च.
• DT15 KT16 - खर्च किंमत जास्त.

उदाहरणार्थ 3

JSC दस्तऐवज न पीठ एक चढविणे मिळाला. खाते वर कच्चा माल 15 आणि 16 येथे मूल्यांकन किंमत संघटना भांडवल - 130 हजार रूबल्स .. महिन्याच्या शेवटी आगमन पत्रव्यवहार, मध्ये, साहित्य खर्च 129,8 हजार आहे. घासणे. भरणा दस्तऐवज मिळाल्याच्या केले. कच्चा माल तारखेपासून वर खरेदीदार BU मध्ये लेखांना:

• DT10 KT15 - 130 हजार रूबल्स .. - कच्चा माल भांडवल.
• DT15 KT60 - 130 हजार रूबल्स .. - थकबाकी पुरवठादार प्रतिबिंबित करते.

दस्तऐवज पावती वेळी:

• DT15 KT60 - 130 हजार रूबल्स .. - समायोजित कच्चा माल खर्च.
• DT15 KT60 - 110 हजार रूबल्स .. - चेंडू प्रत्यक्ष खर्च परावर्तित.
• DT19 KT60 - तब्बल 19.8 हजार रूबल्स .. - व्हॅट खात्यात घेणे.
• DT68 KT19 - तब्बल 19.8 हजार रूबल्स .. - व्हॅट पात्र दत्तक घेतले.
• DT60 KT51 - 129,8 हजार रूबल्स .. - पापक्षमा पैसे.
• DT15 KT16 - 20 हजार रूबल्स .. - कच्चा माल दर समायोजन (महिन्याच्या शेवटी).

व्हॅट

कला मते. टॅक्स कोड 171 करदात्याने व्हॅट तर प्रमाण कमी करू शकता:

• करपात्र व्यवहार, पुनर्विक्रीचे खरेदी उत्पादने;
• ते जमा आहेत;
• विक्रेता एक बिल आहे.

बिल न केलेली पुरवठा विरुद्ध वरील अटी विचार करा.

लक्ष्य वापर

उत्पादने करपात्र आणि गैर-करपात्र ऑपरेशन खरेदी केले जाऊ शकते. प्रत्येक परिस्थिती मध्ये ते या अटी च्या पहिल्या पालन सत्यापित करणे आवश्यक आहे.

पोस्टिंग

बिल न केलेली चेंडूंत लेखा चलन TORG-12 आधारावर चालते तर, संस्था पात्र अशा खरेदी व्हॅट अधिकार आहे. तपासणी दरम्यान कर अवैध आहे हे ऑपरेशन ओळखतो, तर त्यांचे हक्क न्यायालय असेल आव्हान.

या परिस्थितीत वादग्रस्त खरेदीदार माल हस्तांतरण अटी आहेत. माल पुरवठादार ठिकाणी पाठवलेले आहेत, तर तो देणे (वाहक पार) खरेदीदार लादताना च्या obliged आहे. त्याच्या अनुपस्थितीत पावती संघटना साठा पुरावा अभाव सूचित होईल, व्हॅट घेणे कोणतेही कारण नाही.

चलन

गृहित खाती नॉन-चलन चेंडूंत अनेक महिने एक विलंब सह खाती हस्तांतरित आहेत. या कला उल्लंघन आहे. टॅक्स कोड च्या 169. हे प्रदाता चढविणे किंवा मालकी हस्तांतरण तारखेपासून 5 दिवसांच्या आत चलन जारी करणे बंधनकारक आहे असे सूचविते. व्हॅट फक्त चलन भरल्यानंतर वजा करू शकता, पण कर कालावधी निवडणे आवश्यक आहे. एक पत्र वित्त संख्या 253 मंत्रालय मते, कपात फक्त ज्या खरेदीदार चलन प्राप्त झाले आहे कालावधीत घेतला जाऊ शकतो. पण अशा घोटाळ्यात कर अधिकार्यांना लक्ष आकर्षित करू शकता. मग तो न्यायालयाने दृष्टिकोनातून रक्षण करणे आवश्यक आहे.

आपण अर्थ मंत्रालय पासून एक पत्र पहा तर, सराव मध्ये, या परिस्थितीत येऊ शकते. पुरवठादार जुलै महिना 17, 2015 दस्तऐवज तारीख सूचित होईल, परंतु खरेदीदार केवळ 18 ऑगस्ट 2015 हस्ते एक चलन प्राप्त होईल. व्हॅट ऑगस्ट महिन्यात केवळ वजा करू शकता. कर समस्या टाळण्यासाठी, प्रथम तयार करावी चलन पावती मिळाल्याची खात्री दस्तऐवज ऑगस्ट आहे. हा शिक्का, कव्हर पत्र, पत्रव्यवहार लॉग एक लिफाफा असू शकते.

नफा कर

पुरवठादार दस्तऐवज प्रदान केले नाहीत, तेव्हा बिल न केलेली चेंडूंत वितरण वेळ विचार केला जातो. आयकर गणना तेव्हा (GMP) अशा पुरवठा खात्यात घेतले जाऊ शकत नाही. उदाहरणांमध्ये पूर्वी साहित्य दस्तऐवज प्राप्त करण्यासाठी उत्पादन शुल्क आकारले जाणार शकतो हे आम्ही पाहिले चर्चा केली. या प्रकरणात, एनपीपी संघटना खर्च हिशोब बेस स्पष्ट करणे आवश्यक आहे.

दस्तऐवज घोषणा सादर होईपर्यंत खरेदीदार हस्तांतरीत केले जातात, तर गणना समायोजन पद्धत या क्रमाने बाहेर येणार आहे. PNP पाया कालावधी मध्ये वस्तू विकल्या होते दरम्यान कमी झाली. प्रत्यक्ष आणि अप्रत्यक्ष खर्च साहित्य उत्पादन बंद लेखी वितरित करण्यास. पहिल्या प्रकरणात, उत्पादन लक्षात आले आहे तेव्हा खर्च काळात रेकॉर्ड आहेत, आणि दुसरा - उत्पादन वस्तू आणि साहित्य प्रकाशन वेळी. आपल्या संस्थेच्या वापरत असेल, तर रोख पद्धत, उत्पादन नॉन-चलन चेंडूंत संपुष्टात तेव्हा एनपीपी बेस कमी केला जाऊ नये. या लेखात आहे. टॅक्स कोड 320.

पुरवठादार घोषणा सादर केल्यानंतर दस्तऐवज प्रदान केली आहे, तर, संस्था दाखल करू शकता (पण बंधनकारक नाही आहे) "utochnenku". Miscalculation कर रक्कम कमी झाली नाही. कारण बिल न केलेली पुरवठा मूल्य वर्तमान काळात प्रतिबिंबित केले जाऊ शकते.

आपल्या संस्थेच्या PBU 18/02 वापरत असल्यास, झाल्याने तात्पुरता फरक कर मालमत्ता निर्मिती होऊ आहे. शिल्लक या लेखांना प्रतिबिंबित करणे आवश्यक आहे:

• DT09 KT68 - लेखा कर मालमत्ता.
• DT68 KT09 - साठी एनपीपी बेस कमी नंतर कर मालमत्ता राइट-बंद.